Bước sang giai đoạn nửa cuối năm 2026, chính sách thuế và kế toán dành cho Hộ kinh doanh (HKD) và Cá nhân kinh doanh (CNKD) chứng kiến bước ngoặt lớn với việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên mức 1 tỷ đồng/năm. Đây là động thái tạo đà phát triển mạnh mẽ cho các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ.

Dưới góc độ của một chuyên viên tư vấn thuế, bài viết này sẽ tổng hợp chi tiết và chuẩn xác nhất hệ thống các văn bản pháp lý đang có hiệu lực, giúp chủ cơ sở kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tránh mọi rủi ro về sổ sách kế toán.

Nội dung chính: ẩn

1 1. Tổng Hợp Các Văn Bản, Thông Tư, Nghị Định Trọng Tâm Năm 2026

2 2. Chi Tiết Nghĩa Vụ Thuế Theo Ngưỡng Doanh Thu Mới

3 3. Quy Định Về Sổ Sách Kế Toán: Dưới 1 Tỷ Không Căn Cứ Là Được Bỏ Qua

1. Tổng Hợp Các Văn Bản, Thông Tư, Nghị Định Trọng Tâm Năm 2026

Từ ngày 01/07/2026, các chủ HKD/CNKD cần bám sát các hành lang pháp lý nền tảng sau đây:

Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2024 & Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi 2025: Xác lập các nguyên tắc và định mức thuế suất mới cho từng nhóm ngành nghề kinh doanh, chính thức áp dụng đồng bộ từ 01/07/2026.
Nghị định 141/2026/NĐ-CP: Văn bản then chốt thay thế và sửa đổi Nghị định 68 trước đây, chính thức chốt phương án nâng ngưỡng chịu thuế TNCN và GTGT lên 1 tỷ đồng/năm. Nghị định này cũng quy định cụ thể việc khấu trừ chi phí hợp lý để tính thuế trên lợi nhuận đối với các HKD vượt ngưỡng.
Thông tư 18/2026/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết thủ tục, biểu mẫu kê khai thuế và đặc biệt là cơ chế “thông báo doanh thu” đối với các HKD thuộc diện miễn thuế.
Thông tư 152/2025/TT-BTC: Quy định khắt khe về hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán (đặc biệt là Mẫu S1a-HKD) áp dụng cho cả hộ dưới ngưỡng và trên ngưỡng 1 tỷ.

2. Chi Tiết Nghĩa Vụ Thuế Theo Ngưỡng Doanh Thu Mới

Việc chia nhóm doanh thu để áp dụng mức thuế suất giúp HKD linh hoạt và giảm thiểu áp lực tài chính:

Đối với HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống:

Miễn 100% Thuế GTGT và Thuế TNCN.
Không phải nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN định kỳ hàng quý.
Bắt buộc: Phải thực hiện nộp Thông báo doanh thu (theo Mẫu số 01/TKN-CNKD) 1 lần/năm (chậm nhất vào ngày 31/01 năm tiếp theo) để cơ quan thuế quản lý và theo dõi.

Đối với HKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm:

Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên tỷ lệ phần trăm doanh thu tùy theo từng ngành nghề.
Thuế TNCN được linh hoạt tính theo 2 cách:
- Cách 1: Tính theo thu nhập (Doanh thu trừ Chi phí) x Thuế suất 15% (đối với doanh thu từ 1 – 3 tỷ đồng) hoặc 17% – 20% nếu quy mô lớn hơn.
- Cách 2: Nếu không xác định được chi phí, nộp thuế TNCN khoán theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (sau khi đã trừ đi 1 tỷ đồng miễn thuế).
Bắt buộc sử dụng Hóa đơn điện tử và kê khai thuế theo quý.

3. Quy Định Về Sổ Sách Kế Toán: Dưới 1 Tỷ Không Căn Cứ Là Được Bỏ Qua

Một hiểu lầm tai hại của rất nhiều chủ HKD hiện nay là: “Không phải nộp thuế thì không cần làm sổ sách”. Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, nguyên tắc quản lý kế toán được siết chặt:

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ: Vẫn bắt buộc lập và duy trì Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD). Đây là bằng chứng pháp lý duy nhất để giải trình với Cơ quan thuế rằng tổng thu nhập trong năm dương lịch thực sự nằm trong ngưỡng miễn thuế.
Khuyến khích số hóa: Dù chưa bắt buộc xuất hóa đơn điện tử cho 100% giao dịch đối với hộ dưới ngưỡng, Cơ quan thuế vẫn khuyến khích áp dụng hóa đơn điện tử có mã để chuẩn hóa dữ liệu. Nếu vượt ngưỡng 1 tỷ, đây là điều kiện bắt buộc.

Lưu ý Pháp lý quan trọng về Cơ quan Quản lý:
Khi tiến hành các thủ tục đăng ký mới, chuyển đổi mô hình kinh doanh hoặc làm việc về giấy phép, chủ doanh nghiệp cần cập nhật thông tin: Cơ quan chuyên trách trước đây là Sở Kế hoạch và Đầu tư (KH&ĐT) nay đã chính thức đổi tên thành Sở Tài chính. Việc nộp hồ sơ không đúng tên cơ quan thẩm quyền sẽ dẫn đến việc đình trệ quy trình xét duyệt.

Đồng Hành Cùng Chuyên Gia Thuế – Vững Bước Kinh Doanh

Các chính sách thuế năm 2026 mở ra nhiều lợi thế lớn nhưng cũng đòi hỏi tính tuân thủ sổ sách khắt khe hơn. Chỉ một sai sót nhỏ trong việc không ghi chép Mẫu S1a-HKD hay quên nộp thông báo doanh thu 01/TKN-CNKD cũng có thể khiến HKD bị ấn định thuế truy thu.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc thiết lập sổ sách ban đầu, hoặc cần chuyển đổi mô hình từ Hộ kinh doanh lên Doanh nghiệp để tối ưu hóa pháp lý, hãy liên hệ ngay với Công ty Tư Vấn DNL để được tư vấn tận tâm và chính xác nhất.

Chuyên viên phụ trách: Mr. Danh
Zalo hỗ trợ 24/7: 0949 883 779
Hotline 2: 0332 234 456
Website: www.mocongty.net
Email: tuvandoanhnghiep.dnl@gmail.com
Hệ thống văn phòng hỗ trợ trực tiếp:
- TP.HCM: 567/107/6 Lê Văn Khương, Tân Thới Hiệp, TP.HCM
- Đà Nẵng: 171/3 Tôn Đản, An Khê, Đà Nẵng
- Lâm Đồng: Thôn 2, Đạ Tẻh 2, Lâm Đồng